Een eenmanszaak zonder personeel betaalt normaal geen pseudo-eindheffing voor de eigen auto. Heb je werknemers, dan kan de regeling vanaf 2027 wel gelden. De pseudo-eindheffing eenmanszaak is vooral belangrijk als je een personenauto met uitstoot beschikbaar stelt aan personeel. Het gaat dan om een extra werkgeversheffing. Gebruik je zelf een zakelijke auto als zzp’er, dan gelden andere fiscale regels. Denk aan zakelijke kosten, btw en privégebruik. Laat je situatie altijd beoordelen als je personeel, meerdere auto’s of afwijkende gebruiksafspraken hebt.

Pseudo-eindheffing voor een eenmanszaak samengevat:

• Je bent geen werknemer van je eigen eenmanszaak.
• De regeling is vooral relevant als je personeel hebt.
• De voorgestelde heffing bedraagt 12 procent van de catalogusprijs.
• Volledig elektrische personenauto’s vallen volgens de plannen buiten de regeling.
• Woon werkverkeer kan als privégebruik tellen.

Geldt pseudo-eindheffing voor jouw eenmanszaak?

Heb je geen personeel, dan geldt de pseudo-eindheffing normaal niet voor jouw eigen zakelijke auto. Jij bent als eigenaar geen werknemer van je eigen onderneming. De pseudo-eindheffing is bedoeld voor werkgevers die een auto beschikbaar stellen aan werknemers.

Heb je wel personeel, dan kan de regeling wel belangrijk worden. Volgens de huidige plannen geldt deze vanaf 1 januari 2027 voor personenauto’s met uitstoot die je werknemer privé mag gebruiken. Een benzineauto, dieselauto, hybride auto en plug in hybride auto kunnen hierdoor extra kosten geven.

Je moet goed onderscheiden wie de auto gebruikt. Jouw positie als ondernemer is anders dan de positie van een werknemer. Voor jouw eigen auto kijk je naar de kosten, btw en verwerking in de inkomstenbelasting. Voor een auto van een werknemer kunnen loonheffingen en de pseudo-eindheffing een rol spelen.

Waarom betaal je als zzp’er zonder personeel normaal geen pseudo-eindheffing?

Als zzp’er ben je voor de loonheffingen niet in dienst van je eigen eenmanszaak. Je kunt jezelf daarom geen auto van de zaak geven als werknemer. De pseudo-eindheffing zzp geldt normaal niet voor de auto die jij zelf zakelijk gebruikt.

Dat betekent niet dat je zakelijke auto geen fiscale gevolgen heeft. Je kunt zakelijke autokosten aftrekken als deze aan de voorwaarden voldoen. Ook kun je te maken krijgen met btw op kosten en een correctie voor privégebruik. Deze regels staan los van de pseudo-eindheffing voor werkgevers.

Wil je een auto financieren zonder direct je beschikbare geld volledig te gebruiken, dan kan financial lease voor zzp’ers passen. Kijk daarbij niet alleen naar het maandbedrag. Let ook op de looptijd, onderhoudskosten, verzekering, brandstof of stroom en de waarde van de auto aan het einde van het contract.

Wanneer geldt pseudo-eindheffing bij personeel?

De regeling kan gelden als je een personenauto met uitstoot beschikbaar stelt aan een werknemer voor privégebruik. Woon werkverkeer telt volgens de plannen ook als privégebruik. Daardoor kan de regeling al spelen als je werknemer de auto gebruikt voor ritten tussen huis en een vaste werkplek.

Een auto is beschikbaar gesteld zodra je werknemer deze mag gebruiken. Het is dus niet alleen belangrijk hoeveel privékilometers iemand rijdt. Ook de afspraken over het meenemen van de auto naar huis, de parkeerplaats en de toegang tot de sleutels kunnen relevant zijn.

Leg daarom duidelijk vast welke werknemer de auto gebruikt, vanaf welke datum dat gebeurt en of privégebruik is toegestaan. Bewaar het leasecontract, de kentekengegevens en je autoregeling. Met deze informatie kan je adviseur beter beoordelen welke regels voor jou gelden.

Welke auto’s vallen mogelijk onder de regeling?

De plannen richten zich op personenauto’s met uitstoot. De exacte voertuigcategorie is belangrijk. Een bestelauto kan anders worden behandeld dan een personenauto, zeker als privégebruik beperkt is en de inrichting past bij het werk.

• Benzineauto’s kunnen onder de heffing vallen.
• Dieselauto’s kunnen onder de heffing vallen.
• Hybride en plug in hybride auto’s kunnen onder de heffing vallen.
• Volledig elektrische personenauto’s vallen volgens de plannen buiten de heffing.
• Bestelauto’s vragen om een beoordeling van gebruik en voertuigcategorie.

Hoe hoog is de pseudo-eindheffing?

Volgens de huidige plannen bedraagt de pseudo-eindheffing 12 procent van de catalogusprijs van de auto. De werkgever betaalt deze heffing. Het is dus een extra kostenpost naast lease, verzekering, onderhoud, brandstof, stroom en motorrijtuigenbelasting.

Stel dat je werknemer een benzineauto gebruikt met een catalogusprijs van 40.000 euro. Bij een heffing van 12 procent bedraagt de jaarlijkse pseudo-eindheffing 4.800 euro. Dit voorbeeld laat alleen deze heffing zien. Andere kosten en fiscale gevolgen kunnen daarnaast gelden.

Vergelijk daarom altijd de totale kosten van een auto. Een lage leaseprijs kan minder aantrekkelijk zijn als de auto later extra fiscale kosten veroorzaakt. Gebruik een lease calculator om je maandlasten te verkennen en neem ook de mogelijke kosten voor personeel mee in je keuze.

Wat is het verschil tussen pseudo-eindheffing en bijtelling?

Bijtelling en pseudo-eindheffing zijn twee verschillende fiscale regels. Bijtelling gaat over het privégebruik van een zakelijke auto door een werknemer. De pseudo-eindheffing is een mogelijke extra heffing voor jou als werkgever.

• Bijtelling hangt samen met privégebruik door je werknemer.
• pseudo-eindheffing komt voor rekening van de werkgever.
• De catalogusprijs is voor beide onderwerpen belangrijk.
• Je bent als ondernemer zonder personeel geen werknemer van je eigen zaak.
• Voor jouw eigen auto kunnen btw en inkomstenbelasting wel relevant zijn.

Neem je voor het eerst personeel aan, zet dan vooraf alle autokosten op een rij. Vergelijk ook financial lease en operational lease. Zo kies je een leasevorm die past bij je budget, de inzet van de auto en de afspraken met je werknemer.

Geldt overgangsrecht ook voor jouw eenmanszaak?

Overgangsrecht kan relevant zijn als een werknemer al voor 1 januari 2027 een auto tot zijn beschikking had. Volgens de beschikbare plannen loopt deze overgangsperiode tot 1 januari 2031. De definitieve voorwaarden bepalen of jouw situatie hieronder valt.

Bewaar daarom de datum van het leasecontract, de tenaamstelling en de datum waarop de werknemer de auto mocht gebruiken. Leg ook vast of privégebruik en woon werkverkeer zijn toegestaan. Dit helpt je om later duidelijkheid te geven aan je adviseur.

In het kort

Een zzp’er zonder personeel betaalt normaal geen pseudo-eindheffing voor de eigen zakelijke auto. Heeft je eenmanszaak werknemers, dan kan de regeling vanaf 2027 gelden voor personenauto’s met uitstoot die privé of voor woon werkverkeer worden gebruikt. De voorgestelde heffing bedraagt 12 procent van de catalogusprijs. Volledig elektrische personenauto’s vallen volgens de huidige plannen buiten de regeling. Controleer je contracten, voertuigcategorieën en gebruiksafspraken op tijd.

Wat kun je nu doen als eenmanszaak?

Maak eerst een overzicht van alle auto’s binnen je onderneming. Noteer welke auto je zelf gebruikt en welke voertuigen aan werknemers beschikbaar zijn gesteld. Kijk daarna naar de voertuigcategorie, de brandstofsoort en de afspraken over privégebruik.

• Controleer welke werknemers een auto mogen gebruiken.
• Leg de datum van terbeschikkingstelling vast.
• Bekijk of woon werkverkeer is toegestaan.
• Bereken de mogelijke extra kosten per auto.
• Overweeg een elektrische auto bij een volgend leasecontract.

Twijfel je tussen kopen of leasen, vergelijk dan de totale kosten en je gewenste flexibiliteit. Bij een eerste zakelijke leaseauto is het ook verstandig om te kijken naar kilometrage, looptijd en de verwachte groei van je onderneming.

Veelgestelde vragen over pseudo-eindheffing eenmanszaak

Hieronder vind je korte antwoorden op de meest gestelde vragen over de pseudo-eindheffing voor zzp’ers en eenmanszaken met personeel. De antwoorden helpen je snel bepalen welke situatie op jouw onderneming lijkt.

Moet je als zzp’er met een eenmanszaak pseudo-eindheffing betalen?

Nee, normaal niet. Je bent geen werknemer van je eigen eenmanszaak. De regeling is vooral relevant als je personeel hebt dat een zakelijke personenauto gebruikt.

Geldt pseudo-eindheffing voor je eigen zakelijke auto?

Normaal niet. Voor je eigen auto kunnen wel regels gelden voor zakelijke kosten, btw, privégebruik en inkomstenbelasting. Dit zijn andere regels dan de pseudo-eindheffing.

Kan de regeling gelden als je personeel hebt?

Ja, dat kan. De regeling kan relevant zijn als je een personenauto met uitstoot beschikbaar stelt aan een werknemer voor privégebruik of woon werkverkeer.

Telt woon werkverkeer mee voor pseudo-eindheffing?

Ja, volgens de huidige plannen kan woon werkverkeer als privégebruik meetellen. Daardoor kan de heffing relevant zijn als een werknemer met de zakelijke auto van huis naar een vaste werkplek rijdt.

Geldt pseudo-eindheffing voor een volledig elektrische auto?

Volgens de huidige plannen vallen volledig elektrische personenauto’s buiten de heffing. Controleer voor je definitieve keuze altijd de actuele voorwaarden met je adviseur.

Twijfel je welke auto en leasevorm passen bij jouw eenmanszaak of personeel? Neem contact op met jouw leasepartner. We denken met je mee over financial lease, elektrische auto’s, bestelauto’s en een oplossing die aansluit op jouw plannen.